Theo quy định người dân khi có nhà hoặc phòng trọ cho thuê sẽ phải nộp thuế TNCN, thuế môn bài.
Thu thu nhập cá nhân là gì?
Thuế TNCN là loại thuế thực là khoản tiền người dân cần phải trích ra từ lương của mình để đóng cho ngân sách quốc gia nhằm đảm bảo an sinh xã hội khi cần thiết. Hoặc với những người dân có nguồn thu nhập tốt và nhiều khoản tiền làm ngoài thì sẽ cần phải đóng thuế TNCN.
Những đối tượng nào cho thuê nhà cần đóng thuế môn bài
Đây là loại thuế mà hộ kinh doanh (chủ nhà cho thuê) phải đóng nếu có doanh thu hàng năm đạt trên mức 100 triệu đồng. Mức lệ phí môn bài phải nộp sẽ dựa vào số vốn điều lệ được ghi trên giấy phép kinh doanh và doanh thu bình quân hàng năm của hộ đó. Cụ thể, mức nộp lệ phí này được quy định trong khoản 2 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP như sau:
Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm, lệ phí phải nộp 1 triệu đồng/năm.
Doanh thu từ 300 - 500 triệu đồng, lệ phí phải nộp 500.000 đồng/năm.
Doanh thu từ 100 - 300 triệu đồng, lệ phí phải nộp 300.000 đồng/năm.
Lưu ý, nếu doanh thu phát sinh từ việc cho thuê vào 6 tháng đầu năm thì cá nhân, hộ gia đình phải nộp thuế cho cả năm. Riêng hợp đồng thuê nhà phát sinh vào 6 tháng cuối năm (từ 1.7) thì mức thuế môn bài phải nộp bằng ½ số tiền thuế môn bài của cả năm.
Ví dụ, bạn bắt đầu cho thuê nhà từ tháng 9, doanh thu bình quân ước tính đạt 150 triệu đồng/năm, thì mức thuế môn bài bạn phải nộp được tính bằng: (300.000) x (1/2) = 150.000 đồng.
Trường hợp nào cho thuê nhà được miễn thuế
Thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng
Khoản 2 Điều 1 Thông tư 119/2014/TT-BTC quy định “Đối với hộ gia đình, cá nhân có tài sản cho thuê mà tổng số tiền cho thuê trong năm từ 100 triệu đồng trở xuống, hoặc tổng số tiền cho thuê trung bình 1 tháng trong năm từ 8,4 triệu đồng trở xuống thì không phải khai, nộp thuế TNCN, thuế GTGT và cơ quan thuế không thực hiện cấp hóa đơn lẻ đối với trường hợp này”.
Mức thuế TNCN và thuế GTGT khi đó sẽ được tính theo công thức sau:
Thuế TNCN phải nộp = (Doanh thu) x (5%)
Thuế GTGT phải nộp = (Doanh thu) x (5%)
Ví dụ, bà A cho thuê nhà liên tục từ tháng 10.2023 đến hết tháng 12.2024, giá thuê 1 tháng là 10 triệu đồng. Khi đó, tổng số tiền cho thuê cũng như mức thuế TNCN và thuế GTGT mà bà A phải nộp được tính như sau:
Năm 2023, bà A cho thuê nhà 3 tháng (từ tháng 10 đến hết tháng 12) với doanh thu là: (3 tháng) x (10 triệu đồng) = 30 triệu đồng (<100 triệu đồng). Như vậy, năm 2023, bà A không phải nộp thuế TNCN và thuế GTGT đối với hoạt động cho thuê nhà.
Ai cho thuê nhà không phải đóng thuê TNCN
Năm 2024, bà A cho thuê nhà 12 tháng (từ tháng 1 đến hết tháng 12) với doanh thu là: (12 tháng) x (10 triệu đồng) = 120 triệu đồng (>100 triệu đồng). Như vậy, năm 2024, bà A phải nộp thuế TNCN và thuế GTGT đối với hoạt động cho thuê nhà.
Như vậy, theo quy định chỉ có những trường hợp cho thuê nhà tổng cả năm dưới 100 triệu thì sẽ không cần phải nộp thuế TNCN và thuê GTGT. Còn tất cả những trường hợp cho thuê nhà, căn hộ tổng thu nhập trên 100 triệu/năm đều bị tính thuế.
