Hộ kinh doanh phải thông báo mọi tài khoản nhận tiền cho cơ quan thuế
Theo quy định mới, hộ và cá nhân kinh doanh phải thông báo bằng phương thức điện tử cho cơ quan thuế toàn bộ tài khoản ngân hàng và ví điện tử dùng để nhận tiền từ hoạt động sản xuất, kinh doanh. Quy định này nhằm tăng cường kiểm soát doanh thu thực tế, bảo đảm việc kê khai và nộp thuế đầy đủ.
Hộ, cá nhân kinh doanh phải tự kê khai chính xác doanh thu phát sinh và chịu trách nhiệm trước pháp luật về nội dung đã khai. Nếu doanh thu trong năm từ 500 triệu đồng trở xuống, người kinh doanh phải thông báo doanh thu với cơ quan thuế chậm nhất ngày 31/1 của năm sau. Trường hợp doanh thu vượt 500 triệu đồng, việc khai và nộp thuế sẽ được thực hiện từ quý phát sinh mức doanh thu này.
Với các hộ sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử từ máy tính tiền kết nối dữ liệu với cơ quan thuế, hệ thống quản lý thuế sẽ tự động tạo tờ khai để hỗ trợ tính thuế. Tuy nhiên, trách nhiệm kê khai và xác định số thuế phải nộp vẫn thuộc về người kinh doanh.
Nghị định cũng quy định hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu tính thuế giá trị gia tăng từ 1 tỷ đồng/năm trở lên bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử từ máy tính tiền kết nối dữ liệu. Nhóm có doanh thu từ trên 500 triệu đến dưới 1 tỷ đồng không bắt buộc áp dụng, nhưng có thể đăng ký sử dụng nếu có nhu cầu.
Đối với hộ, cá nhân mới bắt đầu kinh doanh hoặc trước đó doanh thu dưới 1 tỷ đồng nhưng trong năm tăng lên từ 1 tỷ đồng trở lên, cũng phải áp dụng hóa đơn điện tử theo quy định.
Không hồi tố tiền thuế khoán
Nghị định mới cũng quy định không hồi tố nghĩa vụ thuế đối với giai đoạn trước đây.
Cụ thể, với hộ và cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán từ năm 2025 trở về trước và đã được cơ quan thuế xác định mức thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế, khi chuyển sang kê khai thuế từ ngày 1/1/2026, cơ quan thuế sẽ không dùng doanh thu khai trong năm 2026 để tính lại nghĩa vụ thuế của các năm trước.
Ngoài ra, cơ quan thuế cũng không xử phạt vi phạm hành chính đối với các nghĩa vụ thuế đã thực hiện theo phương pháp khoán, kể cả trường hợp quy mô kinh doanh thay đổi khiến doanh thu khoán biến động từ 50% trở lên. Ngoại lệ chỉ áp dụng nếu cơ quan chức năng phát hiện hộ kinh doanh cố tình che giấu doanh thu, dẫn đến thiếu số thuế phải nộp.
Kinh doanh trên sàn thương mại điện tử phải khai thuế theo quy định
Nghị định cũng làm rõ trách nhiệm về thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử và nền tảng số.
Theo đó, các nền tảng có chức năng đặt hàng trực tuyến và thanh toán phải thực hiện khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho hộ, cá nhân kinh doanh đối với từng giao dịch bán hàng hóa, dịch vụ.
Trong khi đó, hộ và cá nhân kinh doanh trên nền tảng không có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến sẽ tự kê khai và nộp thuế theo quy định.
Trường hợp hộ, cá nhân kinh doanh chỉ bán hàng trên nền tảng số hoặc vừa kinh doanh tại địa điểm cố định vừa bán online, nếu doanh thu năm trên 3 tỷ đồng hoặc trên 500 triệu đồng và lựa chọn khai thuế theo phương pháp tính thu nhập chịu thuế, thì phải tổng hợp doanh thu để quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo năm.
Phần thuế thu nhập cá nhân đã được nền tảng thương mại điện tử khấu trừ và nộp thay sẽ được khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp cuối cùng.
