Lương bao nhiêu thì phải đóng thuế thu nhập cá nhân năm 2026?
Theo Công ty Luật TNHH YouMe, cá nhân chỉ phải nộp thuế thu nhập cá nhân khi tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công lớn hơn tổng các khoản được miễn thuế và các khoản giảm trừ.
Các khoản được miễn thuếCăn cứ Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC, một số khoản thu nhập không phải đóng thuế gồm:
Phần tiền lương làm đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với mức lương làm việc ban ngày, làm trong giờ theo quy định.
Thu nhập của thuyền viên là người Việt Nam làm việc cho hãng tàu nước ngoài hoặc hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế.
Các khoản giảm trừTheo Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC, người nộp thuế được giảm trừ gia cảnh cùng các khoản đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện và các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học.
Từ kỳ tính thuế năm 2026, mức giảm trừ gia cảnh được áp dụng theo Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15, cụ thể:
Giảm trừ cho bản thân người nộp thuế: 15,5 triệu đồng/tháng (tương đương 186 triệu đồng/năm).
Giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng.
Nghị quyết này có hiệu lực từ ngày 1.1.2026 và được áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.
Lưu ý: Các khoản thu nhập dùng để xác định nghĩa vụ thuế là thu nhập từ tiền lương, tiền công sau khi đã trừ:
Các khoản bảo hiểm bắt buộc, quỹ hưu trí tự nguyện, đóng góp từ thiện – nhân đạo – khuyến học;
Các khoản thu nhập được miễn thuế;
Công thức tính thuế thu nhập cá nhân
Theo Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC, thuế thu nhập cá nhân đối với người cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công được xác định theo công thức:
Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất
Trong đó, thu nhập tính thuế được tính như sau:
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ
Còn thu nhập chịu thuế được xác định theo công thức:
Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản thu nhập được miễn thuế
Như vậy, cá nhân chỉ phải nộp thuế nếu thu nhập tính thuế lớn hơn 0. Để biết mình có thuộc diện nộp thuế hay không, người lao động có thể thực hiện theo các bước sau:
Bước 1: Xác định tổng thu nhập trong kỳ.
Bước 2: Tính các khoản thu nhập được miễn thuế (nếu có), gồm:
-
Tiền lương làm đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với mức lương thông thường.
-
Thu nhập của thuyền viên là người Việt Nam làm việc cho hãng tàu nước ngoài hoặc hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế.
Bước 3: Xác định thu nhập chịu thuế theo công thức trên.
Bước 4: Tính các khoản giảm trừ, bao gồm giảm trừ gia cảnh, bảo hiểm bắt buộc, quỹ hưu trí tự nguyện và các khoản đóng góp từ thiện, khuyến học, nhân đạo.
Bước 5: Tính thu nhập tính thuế.
Bước 6: Tính số thuế thu nhập cá nhân phải nộp.
Thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công được áp dụng theo biểu thuế lũy tiến từng phần, gồm 7 bậc thuế khác nhau tùy theo mức thu nhập.
