Quốc hội đã chính thức thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) vào sáng 10/12, đánh dấu bước điều chỉnh quan trọng trong chính sách thuế đối với người làm công ăn lương. Luật mới sẽ có hiệu lực từ 1/7/2026 với nhiều thay đổi nhằm giảm gánh nặng cho người nộp thuế, mở rộng mức giảm trừ gia cảnh và điều chỉnh biểu thuế lũy tiến từng phần theo hướng có lợi hơn cho người thu nhập trung bình.
Một trong những vấn đề được quan tâm nhất là: Người có thu nhập 30 triệu đồng/tháng sẽ phải nộp bao nhiêu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) kể từ thời điểm luật mới áp dụng?
Biểu thuế mới chỉ còn 5 bậc, thuế suất một số bậc được giảm
Theo luật sửa đổi, biểu thuế lũy tiến từng phần áp dụng với thu nhập từ tiền lương, tiền công được rút gọn từ 7 bậc xuống còn 5 bậc.
Dải thuế suất 5% – 35% vẫn giữ nguyên, nhưng ngưỡng thu nhập tính thuế được điều chỉnh tăng để phù hợp mức sống hiện nay. Hai bậc thuế suất quan trọng được giảm gồm:
Thuế suất 15% (bậc 2 cũ) giảm xuống 10%
Thuế suất 25% (bậc 3 cũ) giảm xuống 20%
Những thay đổi này giúp người lao động, đặc biệt là nhóm thu nhập trung bình – trung cao, giảm đáng kể số tiền thuế phải nộp.
Giảm trừ gia cảnh tăng mạnh từ 1/7/2026
Luật sửa đổi quy định mức giảm trừ gia cảnh mới như sau:
- Giảm trừ cho bản thân người nộp thuế: 15,5 triệu đồng/tháng (tương đương 186 triệu đồng/năm)
- Giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng
So với hiện hành, mức giảm trừ cho bản thân đã tăng thêm gần 3 triệu đồng/tháng. Điều này đồng nghĩa thu nhập chịu thuế giảm xuống, giúp đa số người lao động nộp thuế thấp hơn đáng kể.
Ngoài giảm trừ gia cảnh, người lao động vẫn được trừ các khoản bắt buộc như:
- 10,5% bảo hiểm (BHXH, BHYT, BHTN)
- Một số khoản phụ cấp theo quy định
- Các khoản đóng góp từ thiện, khuyến học, quỹ hưu trí tự nguyện… (nếu có)
Ví dụ: Thu nhập 15 triệu đồng/tháng sẽ không phải nộp thuế
Với mức thu nhập 15 triệu đồng/tháng, sau khi trừ:
- Giảm trừ bản thân: 15,5 triệu đồng/tháng
- Bảo hiểm bắt buộc: 10,5%
- Một số khoản hỗ trợ khác
Tổng giảm trừ ước tính trên 17 triệu đồng/tháng, cao hơn thu nhập thực nhận. Vì vậy, nhóm người có thu nhập phổ biến từ 15 triệu đồng trở xuống không phát sinh số thuế phải nộp từ 1/7/2026.
Tính thuế TNCN với thu nhập 30 triệu đồng/tháng (không có người phụ thuộc)
Với người lao động có thu nhập 30 triệu đồng/tháng, cách tính thuế theo luật mới được thực hiện như sau:
1. Các khoản giảm trừ
Giảm trừ bản thân: 15,5 triệu đồng
Bảo hiểm bắt buộc (10,5%): 3,15 triệu đồng
Tổng giảm trừ: 18,65 triệu đồng/tháng
2. Thu nhập tính thuế
Thu nhập tính thuế = 30.000.000 – 18.650.000→ 11.350.000 đồng
3. Phân bổ theo các bậc thuế mới
Bậc 1: Đến 10 triệu đồng → thuế suất 5%Thuế: 10.000.000 × 5% = 500.000 đồng
Bậc 2: Trên 10 – 30 triệu đồng → thuế suất 10%Phần tính thuế ở bậc này: 11.350.000 – 10.000.000 = 1.350.000 đồngThuế: 1.350.000 × 10% = 135.000 đồng
→ Tổng thuế phải nộp:
500.000 + 135.000 = 635.000 đồng/tháng
Như vậy, một người độc thân, thu nhập 30 triệu đồng/tháng, sau khi áp dụng biểu thuế mới, chỉ phải nộp 635 nghìn đồng/tháng, thấp hơn so với mức hiện hành.
Có 1 người phụ thuộc thì nộp bao nhiêu?
Tổng mức giảm trừ sẽ gồm:
Bản thân: 18,65 triệu đồng
Người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng
→ Tổng giảm trừ: 23,8 triệu đồng/tháng
Thu nhập tính thuế = 30.000.000 – 23.800.000→ 5.150.000 đồng
Khoản này nằm hoàn toàn trong bậc thuế 5%.
→ Thuế phải nộp: 5.150.000 × 5% = 265.000 đồng/tháng
Có 2 người phụ thuộc thì không phải nộp thuế
Tổng giảm trừ = 18,65 triệu + 6,2 triệu × 2 = 31,05 triệu đồng
Thu nhập 30 triệu đồng thấp hơn mức giảm trừ → thuế TNCN = 0 đồng
Điều này cho thấy chính sách mới đã hỗ trợ đáng kể cho người lao động nuôi con nhỏ hoặc chăm sóc người phụ thuộc.
Giảm gánh nặng thuế, tăng thu nhập khả dụng từ 1/7/2026
Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi mang đến nhiều điểm thuận lợi cho người làm công ăn lương:
- Thu nhập trung bình – khá được giảm thuế rõ rệt
- Người thu nhập thấp hầu như không phải nộp thuế
- Gia đình có con nhỏ hoặc người phụ thuộc được hưởng lợi nhiều nhất
- Biểu thuế gọn hơn, dễ áp dụng, hạn chế bất cập
Với những điều chỉnh này, thu nhập thực nhận của người lao động dự kiến sẽ tăng lên, góp phần cải thiện đời sống và kích thích tiêu dùng trong bối cảnh kinh tế cần phục hồi mạnh mẽ.
